Как заполнять новую декларацию по налогу на прибыль за 2020 год
Годовую декларацию по налогу на прибыль сдаем до 28 марта по форме, уточненной приказом ФНС от 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@. Изменить бланк пришлось из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. В состав декларации входят общие листы, которые обязательно заполняют все фирмы. Некоторые компании должны заполнить специальные листы. Убедитесь, что вы определили для себя правильный состав декларации. Поправки начинаются с титульного листа. По сквозной нумерации – это лист 01. На нем исключена строка «Зарегистрирована за №». Его Лист 02 «Расчет налога» начинают заполнять с графы «Признак налогоплательщика». Показатель состоит из двух знаков, а в обновленной декларации их стало больше. Перечень кодов, отражаемых по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» аналогичным образом расширен в приложениях к Листу 02. Это приложение заполняют фирмы, у которых есть обособленные подразделения. Здесь уточнен порядок указания кода по реквизиту «Расчет составлен (код)». Это приложение заполняют те, кто уменьшает налог на прибыль на суммы инвестиционного налогового вычета. Как его рассчитать и заполнить декларацию, смотрите пример. В разделах А и Г появились новые строки - 017 и 024 соответственно для отражения прочих расходов, учитываемых при расчете вычета. Лист 04 заполняют при получении доходов, облагаемых налогом не по общей ставке. Здесь уточнили коды видов доходов. Так, при получении акционером имущества ликвидируемой организации нужно указать код: Предназначение Приложения № 2 поменялось кардинально. Раньше его заполняли налоговые агенты по НДФЛ. А теперь – компании, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включенные в соответствующий реестр. Данные по деятельности в рамках соглашений, которые учитывают отдельно от других доходов и расходов, отражают по строкам 180, 190, 200 Приложения № 2. Сумма исчисленного налога, приходящаяся на деятельность по исполнению соглашения, не складываются с показателями строк 180, 190, 200 Листа 02 и не переносятся в Раздел 1 декларации. Общий порядок заполнения декларации Пересчет выручки исходя из рыночных цен
В каком составе сдать декларацию?
Какие новшества надо учесть?
Титульный лист
Лист 02 «Расчет налога»
Приложение № 5 к Листу 02
Приложение № 7 к Листу 02
Лист 04
Приложение № 2 к декларации
Вам также понадобится информация, без которой вы не заполните новую декларацию, например: