Подготовьтесь к отчету по НДФЛ за I квартал 2021 года

В последнее время чиновники ФНС и Минфина уделяют много внимания порядку заполнения нового расчета 6-НДФЛ. И это понятно, подходят сроки сдачи 6-НДФЛ за I квартал 2021 года. Заполняйте расчет правильно и не забудьте отчитаться до 30 апреля.


Заполняйте 6-НДФЛ по новой форме

С I квартала 2021 года 6-НДФЛ заполняем по новой форме. В состав расчета включите титульный лист, разделы 1 и 2.


Дата получения дохода теперь не нужна

В Разделе 1 укажите сроки перечисления НДФЛ, который удержали либо вернули работникам в I квартале 2021 года.

Дату получения дохода и дату удержания налога теперь в 6-НДФЛ указывать не надо.

В поле 021 укажите срок перечисления НДФЛ по статье 226 Налогового кодекса. Это –следующий рабочий день после выплаты зарплаты, а для отпускных и больничных - последний день месяца, в котором их выплатили.


Правильно отразите переходные выплаты

Когда на самом деле вы перечислен НДФЛ, неважно. В разделе 1 отразите суммы НДФЛ за январь – март 2021 года, независимо от срока их перечисления.

Например, вы выдали зарплату 31 марта 2021 года. Срок уплаты НДФЛ – 1 апреля, а это уже другой отчетный период. Вам надо указать:

  • в строке 020 – НДФЛ по всем сотрудникам, удержанный за январь - март 2021 года;
  • в строке 021 – пишите дату 1 апреля 2021 года;
  • в строке 022 – сумму НДФЛ с зарплаты за март.

Так разъяснила ФНС в письмах от 1 апреля 2021 № БС-4-11/4351@, 12 апреля 2021 № БC-4-11/4935@.


Все доходы по одной ставке – в одном разделе

Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните на них отдельные разделы 1 и 2.

Если с доходов работников удержали НДФЛ по одной ставке, равной 13%, и НДФЛ перечислили на один КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110, отразите все эти доходы в одном разделе формы 6-НДФЛ.


2-НДФЛ в расчет не включайте

Справка о доходах физлиц, бывшая 2-НДФЛ, включена в расчет как Приложение.

Но сейчас ее заполнять и сдавать не надо. Впервые представить ее вместе с расчетом 6-НДФЛ вам понадобится только в феврале 2022 года.

 
main image
 


Доступ к бератору на 3 дня

Вверх