Налог на прибыль организаций

Как рассчитать налог на прибыль организаций

В основе этой статьи - материалы Бератора. Как рассчитать налог, что такое условный расход (доход), что такое текущий налог. Статью можно не читать организациям, освобожденным от уплаты. Это:

Однако плательщики УСН, ЕСХН должны платить налог на прибыль в отдельных случаях.

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Его рассчитывают дважды:

Налог, начисленный от бухгалтерской прибыли, называют условным расходом по налогу на прибыль. Отражать его нужно обособленно, используя отдельный субсчет к счету 99 «Прибыли и убытки».

ДЕБЕТ 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» КРЕДИТ 68

– начислен условный расход по налогу на прибыль.

С полученного убытка также рассчитывают условный доход.

Какую сумму нужно заплатить в бюджет

Налог, рассчитанный в декларации, называют текущим. Именно эта сумма отправляется в бюджет. Текущий налог начисляют с налогооблагаемой прибыли. Чтобы получить требуемую сумму, величину условного расхода (дохода) нужно скорректировать на суммы постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств. Так написано в пункте 21 ПБУ 18/02. Если у фирмы не было постоянных и временных разниц в учете, то текущий налог и условный расход равны.