Участники валютных отношений

Когда фирмы ведут предпринимательскую деятельность, они зачастую сталкиваются с необходимостью рассчитываться с коммерческими партнерами иностранной валютой. Однако такие операции не всегда разрешены.

Основной документ, который регулирует валютные отношения в России, – Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В нем говорится о том, какие фирмы и в каких ситуациях могут рассчитываться в иностранной валюте.

Закон делит всех участников валютных отношений на резидентов и нерезидентов (ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Резидентами являются:

• граждане России;
• Российская Федерация и ее субъекты, муниципальные образования;
• иностранцы, постоянно проживающие в России, кроме постоянно проживающих в иностранных государствах не менее года;
• российские фирмы и их обособленные подразделения за рубежом;
• дипломатические и другие официальные представительства России за границей.

Статус резидента нужно подтвердить документами. Так, основной документ человека, который подтверждает российское гражданство, – паспорт. Но, в зависимости от ситуации, гражданство могут подтверждать и другие документы (свидетельство о рождении, удостоверение личности офицера и т. д.).

Для иностранцев документом, который подтверждает постоянное проживание в России, является вид на жительство. Его выдает Главное управление по вопросам миграции МВД России.

А подтверждением того, что фирма создана и зарегистрирована в России, является свидетельство о ее госрегистрации.

Нерезидентами считают:

• людей, которые не являются резидентами по валютному законодательству;
• иностранные фирмы, которые зарегистрированы и находятся за пределами России, а также их филиалы и представительства, находящиеся в России;
• иностранные дипломатические и другие официальные представительства в России, а также международные или межправительственные организации.

Чтобы подтвердить свой статус нерезидента, иностранная фирма может представить выписку из торгового реестра страны, где она зарегистрирована. В случае необходимости такая выписка может быть заверена апостилем.

Апостиль – это специальный штамп, применяемый для отправки документа в страны, присоединившиеся к Гаагской конвенции от 5 октября 1961 г. по упрощенной легализации.

Однако на практике, если у партнера есть счет в банке, узнать статус фирмы или физического лица гораздо проще. Для этого необходимо лишь взглянуть на первые цифры банковского счета.

Счет в российском банке состоит из 20 цифр (положение ЦБ РФ от 27 февраля 2017 г. N 579-П). С помощью первых из них можно определить, кем является партнер:

Если вы перечисляете рубли иностранной фирме, то платежку составляют по особым правилам. Так, в поле «Назначение платежа» кроме номера и даты договора, срока отгрузки товаров и места назначения вы должны указать код вида валютной операции. Перечень валютных операций с соответствующими им кодами содержится в приложении 1 к Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И.

Информация о коде вида операции должна быть заключена в фигурные скобки и иметь следующий вид:

{VO<код вида операции>}

Отступы (пробелы) внутри фигурных скобок не допускаются. Символ "VO" указывается прописными латинскими буквами (например, {VO11100}).

Подробно о паспорте сделки читайте раздел «Экспорт» → подраздел «Документы, необходимые для учета и оформления экспортных товаров» → ситуацию «Паспорт сделки» и в разделе «Импорт».