Как получить социальный вычет на обучение: документы и сроки

В 2026 году социальный налоговый вычет на обучение можно оформить за три предыдущих календарных года – 2025, 2024 и 2023. ФНС России разъяснила, какие документы потребуются и на какие суммы можно рассчитывать.

Вычет предоставляют в сумме фактически понесенных расходов на собственное обучение, а также обучение брата, сестры, супруга или супруги. При этом совокупный размер всех социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения, обучения детей и пожертвований) не должен превышать 150 000 руб. за налоговый период. Для расходов, понесенных до 1 января 2024 года, действовал прежний лимит – 120 000 руб.

Отдельный лимит установлен на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18: не более 110 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год. Для расходов до 2024 года этот лимит составлял 50 000 руб.

Чтобы подтвердить расходы на собственное обучение, понесенные в 2023 году, к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить: договор, лицензию и чеки.

Для отражения расходов на обучение в 2024 и 2025 годах достаточно приложить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18 октября 2023 № ЕД-7-11/755@.

Представлять справку не требуется, если сведения о фактических расходах на обучение были поданы в ИФНС напрямую образовательной организацией или ИП. В этом случае информация размещается в ЛКН, и можно воспользоваться ею при заполнении декларации.

Для получения вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно через личный кабинет на сайте ФНС, лично или по почте. Важно помнить о сроках: вычет ограничен тремя предыдущими годами, поэтому в 2026 году заявить расходы 2022 года уже нельзя.