Сальдо встречных обязательств нельзя включать в налоговую базу по прибыли

Учет сальдо встречных обязательств в целях налога на прибыль Налоговым кодексом не предусмотрен. Письмо от 25 октября 2024 г. № 03-03-06/1/104293.

Расходами для целей налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В письме Минфина от 25 октября 2024 г. № 03-03-06/1/104293, говорится, что порядок учета расходов для целей налога на прибыль установлен статьей 272 НК РФ (доходов – статьей 271 НК РФ). Этот порядок не предусматривает включения в налоговую базу сальдо встречных обязательств.

Таким образом, сальдо встречных обязательств не является расходом организации для целей налога на прибыль.

То есть и доходы, и расходы подсчитываются отдельно по каждому виду и контрагенту в развернутом виде.