Когда начислять НДС при расчетах с иностранной компанией через платежного агента

Если российская компания покупает товары (работы, услуги) на территории России у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России, и расплачивается с ней через платежного агента, обязанность налогового агента у нее остается. Письмо Минфина от 30 сентября 2025 г. № 03-07-08/94479.

Если российская компания покупает товары (работы, услуги) на территории России у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России, она становится налоговым агентом и должна уплачивать исчисленный по сделке НДС.

В случае, когда компания перечисляет деньги за электронные услуги иностранной компании через платежного посредника, она все равно остается налоговым агентом по НДС. Ведь таковым является тот, кто покупает товары, работы или услуги у иностранной компании, а не тот, кто перечисляет продавцу деньги. Значит, удержать и заплатить НДС в бюджет должен покупатель.

Агент же, получивший средства для оплаты, переводит их продавцу, а покупателю предоставляет отчет с указанием даты фактического перечисления.

А моментом определения налоговой базы по НДС в этом случае будет дата перечисления денег в адрес платежного агента.